新年快乐！与每年一样，我们都准备履行对政府的纳税义务。对于我们所有人来说，这将以提交所得税的形式实现。然而，对于企业所有者来说，您不仅有义务提交年度申报表 (annual return)，而且现在还负责维护拥有重大控制权的个人 (individuals with significant control)（“ISC”）的记录。为了进一步承担这一责任，自2024 年 1 月 22 日起，某些公司必须向联邦政府提供其 ISC 记录中的某些详细信息。在本期 JL Law 时事通讯中，我们将解释公司提交年度报表、维护 ISC 记录以及提交 ISC 某些信息的责任。
周年申报表 (Annual Returns)
联邦公司 (Federal Corporations)
联邦公司有义务根据《加拿大商业公司法》（“CBCA”）第 263 条提交年度申报表。提交申报表的截止日期是公司周年日后 60 天内，即根据成立、合并或存续的日期。
提交日期很重要，因为延迟提交将导致公司无法获得合规证书，而执行某些公司行动可能需要该证书。未能完全提交年度申报表可能会导致您的公司非自愿解散。
安大略省公司 (Ontario Corporations)
另一方面，根据《商业公司法（安大略省）》（“OBCA”）成立的公司受《公司信息法》 （“CIA”）及其《一般规定》的管辖，须在公司年结束后六个月内提交年度申报表。财政年度通常可以在公司会议记录的章程 1 (By-Law 1)中找到。
违反 CIA 的处罚可能是对公司处以不超过 $25,000.00 的罚款，对 “授权、允许或默许” (authorized, permitted or acquiesced) 违反 CIA 的行为的每位董事或高级职员处以不超过 $2,000.00 的罚款。另一个后果可能是您的公司因不合规而被取消。
维护 ISC 记录 (Maintaining Records of ISC)
尽管大多数 CBCA 公司都被要求保存 ISC 记录，但这一要求仅在 2023 年 1 月 1 日才引入 OBCA 公司。这些记录应至少每年更新一次或在获悉 ISC 变更后 15 天内更新相关信息。
确定一个人是否有资格成为 ISC 有时可能很棘手。最简单的方法是确定该人是否拥有、控制或指挥至少 25% 或以上的股份。这些股份可以是有投票权的股份数量的总百分比（例如，拥有已发行的 100 股股份中的 25 股），也可以是基于总股份的公平市场价值（例如，拥有 1 股价值 $25.00的普通 A 股，已发行的 99 股价值 $75.00)。
另一种识别 ISC 的方法有点棘手。要获得 ISC 资格，个人不一定需要拥有上述数量的股份，甚至根本不需要拥有任何股份。一种方法是集体拥有足够的股份。对于 CBCA 公司，个人可以共同拥有、控制或指挥 25% 或以上的股份，才有资格成为 ISC。另一方面，OBCA 公司、ISC 是与一个或多个个人一起拥有或控制大量股份的公司。另一种方式是个人对公司拥有“事实上的控制权”。这意味着个人有权直接或间接影响公司的运营。这些个人可能拥有也可能不拥有公司的任何股份。
提交 CBCA Corporation 的 ISC (Submitted CBCA Corporation’s ISC)
C-42 法案于 2023 年 11 月 2 日收到皇家资产，这将要求大多数私人 CBCA 公司从 2024 年 1 月 22 日起提交其 ISC 登记册。该信息应在 ISC 登记册发生任何变更后 15 天内、在 CBCA 公司成立后以及合并或存续后 30 天内与公司年度申报表一起提供。除了强制提交之外，C-42 法案的修正案允许加拿大政府公开某些信息。此前，只有加拿大政府、某些执法和调查机构以及公司股东和债权人能够访问 ISC 登记册中的信息。
结论 (Conclusion)
OBCA 公司可以继续保留其会议记录并按原样提交年度报表。当上述义务之一被触发时，CBCA 公司必须了解提交 ISC 注册信息的新要求。
如果您在提交年度申报表、维护公司会议记录或遵守新的 ISC 注册要求方面有任何疑问或需要任何帮助，请随时与我们联系。